翻转情况尤其充满陷阱，可能触发税收和罚款。投资者经常在个人退休账户方面犯错。幸运的是，税法允许纠正许多此类失误。例如，如果您向IRA供款过多，只要在次年10月15日之前取出超额部分及相关收益，即可避免每年6%的罚款。或者，如果您忘记从传统IRA中进行年度提款（即最低必提金额），可以在发现遗漏RMD时补提该笔分配，并使用美国国税局5329表格申请豁免罚款。但有些IRA失误无法挽回。进行错误类型的翻转或违反特定分配规则，可能无法纠正。后果可能包括巨额税款、罚款以及增长机会的丧失。"这些是致命错误，"宾夕法尼亚州Wexford的财务规划师Bradley D. Tiche表示。"它们之所以发生，是因为人们不确定该采取什么行动。"以下是四个通常无法撤销的错误及避免方法：

作为继承IRA受益人的生存配偶，可以在60天窗口期内提取资金并免税存入自己的IRA。此选项不适用于非配偶受益人。为保持税务待遇，非配偶受益人移动继承IRA资产时，必须通过直接转账将资金从一个托管人直接转移至另一个托管人。如果资金支付给受益人，分配的应税部分将成为收入。某些托管人可能不愿进行直接转账，但这应是首要任务。对于希望将分配及由此产生的税单分摊至10年的非配偶受益人，这一点尤为重要。如果托管人拒绝直接转账，您的选择是将资金留在该托管人处，或提取并缴税。如何避免：作为非配偶受益人移动继承IRA时，明确告知两家金融机构您要求直接转账。即使是发送托管人开具、抬头为接收托管人并寄送给您的支票也可——只要支票抬头不是您本人。

IRA所有者在任何12个月期间内仅限进行一次间接IRA到IRA的翻转。关键词是"12个月期间"。这不基于日历年，且限制通常适用于个人所有传统和罗斯IRA的总和，而非单独针对每个账户。任何超额供款必须从接收IRA中移除，不合格翻转中的税前资金需纳税。59½岁以下者还可能面临10%的提前分配税，除非适用例外情况。如何避免：在金融机构间直接转移IRA资金，而非自行持有。托管人之间的直接转账不受每年一次翻转限制。

所谓的72(t)计划允许个人在59½岁前动用IRA，无需支付10%提前提款罚款。但想利用此规则的IRA所有者必须设立"实质性等额定期付款"分配计划，该计划必须至少生效五年或至59½岁（以时间较长者为准）。计划启动后，灵活性受限。任何变更——如向IRA追加供款或改变分配金额——均可触发10%罚款，并追溯至59½岁前的所有分配。如何避免：拆分您的IRA，一部分用于72(t)计划，另一部分正常维护以保持灵活性。

进行IRA提款以进行间接翻转时，必须在60天内将"同类财产"移入另一IRA才能获得免税待遇。因此，如果您取出特定股票，只有这些...