Las situaciones de traspaso (rollover) en particular están llenas de minas terrestres que pueden desencadenar impuestos y multas. Los inversores a menudo cometen errores con sus cuentas de jubilación individuales (IRA). Afortunadamente, el código fiscal permite corregir muchos de estos errores. Por ejemplo, si contribuye demasiado a su IRA, puede retirar el exceso y las ganancias relacionadas sin pagar una multa anual del 6% si lo hace antes del 15 de octubre del año siguiente. O si olvida hacer uno de los retiros anuales de su IRA tradicional, conocidos como distribuciones mínimas requeridas (RMD), puede tomar la distribución cuando se dé cuenta de que perdió un RMD y usar el formulario 5329 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para solicitar una exención de la multa. Pero hay algunos errores del IRA que no se pueden arreglar. Hacer el tipo incorrecto de traspaso o violar ciertas reglas de distribución, y puede que no haya forma de corregir la situación. Las consecuencias podrían incluir impuestos significativos, multas y la pérdida de la oportunidad de crecimiento. "Estos son errores fatales", dice Bradley D. Tiche, un planificador financiero en Wexford, Pa. "Se cometen porque la gente no está segura de qué acciones tomar". Aquí hay cuatro errores que generalmente no se pueden deshacer y cómo evitarlos:
Un cónyuge sobreviviente que es beneficiario de un IRA heredado puede retirar los fondos y depositarlos en su propio IRA libre de impuestos dentro de una ventana de 60 días. Esta no es una opción para beneficiarios que no sean el cónyuge. Para que los beneficiarios no cónyuges muevan activos de un IRA heredado preservando su tratamiento fiscal, deben mover el dinero directamente de un custodio a otro en una transferencia directa. Si el dinero se paga al beneficiario, la parte imponible de la distribución se convierte en ingreso. Algunos custodios pueden ser reacios a hacer una transferencia directa, pero esto debería ser una prioridad. Es especialmente importante para beneficiarios no cónyuges que quieren distribuir las distribuciones —y la factura fiscal resultante— a lo largo de 10 años. Sus opciones si su custodio rechaza una transferencia directa son mantener los fondos con ese custodio o retirarlos y pagar el impuesto. Cómo evitarlo: Al mover un IRA heredado como beneficiario no cónyuge, deje claro a ambas instituciones financieras que quiere una transferencia directa. Esto puede ser incluso en forma de un cheque del custodio emisor a nombre del custodio receptor y enviado a usted —siempre que el cheque no sea pagadero a usted.
Los propietarios de IRA están limitados a un traspaso indirecto de IRA a IRA durante cualquier período de 12 meses. La frase clave es "período de 12 meses". No se basa en el año calendario, y el límite generalmente se aplica a todos los IRA tradicionales y Roth de un individuo en conjunto, no por separado a cada cuenta. Cualquier contribución en exceso debe ser removida del IRA receptor y los fondos pre-impuestos en el traspaso no elegible son gravables. Los menores de 59½ años también podrían enfrentar un impuesto del 10% sobre distribuciones anticipadas a menos que se aplique una excepción. Cómo evitarlo: Mueva el dinero del IRA directamente entre instituciones financieras en lugar de tomar posesión usted mismo. Las transferencias directas de custodio a custodio no están sujetas al límite de un traspaso por año.
Los llamados planes 72(t) permiten a las personas acceder a sus IRAs antes de los 59½ años sin pagar una multa del 10% por retiro anticipado. Pero los propietarios de IRA que quieren aprovechar esta regla deben establecer un plan de distribución para "pagos periódicos sustancialmente iguales" que debe estar en efecto por al menos cinco años o hasta los 59½ años, lo que sea más largo. Una vez que el plan comienza, la flexibilidad es limitada. Cualquier cambio —como contribuir más al IRA o cambiar el monto de la distribución— puede desencadenar una multa del 10% que es retroactiva a todas las distribuciones tomadas antes de los 59½ años. Cómo evitarlo: Divida su IRA, con una parte usada para el plan 72(t) y la otra mantenida normalmente para más flexibilidad.
Al hacer un retiro de un IRA para un traspaso indirecto, la "misma propiedad" debe ser movida a otro IRA dentro de 60 días para ser elegible para tratamiento libre de impuestos. Entonces, si retira una acción en particular, solo esas...