Les situations de report (rollover) en particulier sont truffées de mines qui peuvent déclencher des impôts et des pénalités. Les investisseurs commettent souvent des erreurs avec leurs comptes de retraite individuels (IRA). Heureusement, le code fiscal permet de corriger bon nombre de ces faux pas. Par exemple, si vous cotisez trop à votre IRA, vous pouvez retirer l'excédent et les gains connexes sans payer de pénalité annuelle de 6 % si vous le faites avant le 15 octobre de l'année suivante. Ou si vous oubliez d'effectuer l'un des retraits annuels de votre IRA traditionnel, connus sous le nom de distributions minimales requises (RMD), vous pouvez effectuer la distribution lorsque vous réalisez que vous avez manqué un RMD et utiliser le formulaire 5329 de l'Internal Revenue Service (IRS) pour demander une renonciation à la pénalité. Mais il y a certaines erreurs IRA qui ne peuvent pas être corrigées. Faire le mauvais type de report ou violer certaines règles de distribution, et il peut n'y avoir aucun moyen de corriger la situation. Les conséquences pourraient inclure des impôts importants, des pénalités et la perte d'opportunité de croissance. "Ce sont des erreurs fatales", déclare Bradley D. Tiche, planificateur financier à Wexford, Pennsylvanie. "Elles sont commises parce que les gens ne sont pas sûrs des actions à entreprendre." Voici quatre erreurs qui généralement ne peuvent pas être annulées et comment les éviter :
Un conjoint survivant qui est bénéficiaire d'un IRA hérité peut retirer les fonds et les déposer dans son propre IRA sans impôt dans une fenêtre de 60 jours. Ce n'est pas une option pour les bénéficiaires non-époux. Pour que les bénéficiaires non-époux déplacent les actifs d'un IRA hérité tout en préservant leur traitement fiscal, ils doivent déplacer l'argent directement d'un dépositaire à un autre par un transfert direct. Si l'argent est versé au bénéficiaire, la partie imposable de la distribution devient un revenu. Certains dépositaires peuvent être réticents à faire un transfert direct, mais cela devrait être une priorité. C'est particulièrement important pour les bénéficiaires non-époux qui veulent étaler les distributions — et la facture fiscale qui en résulte — sur 10 ans. Vos options si votre dépositaire refuse un transfert direct sont de garder les fonds chez ce dépositaire ou de les retirer et de payer l'impôt. Comment l'éviter : Lors du déplacement d'un IRA hérité en tant que bénéficiaire non-époux, indiquez clairement aux deux institutions financières que vous voulez un transfert direct. Cela peut même prendre la forme d'un chèque du dépositaire émetteur libellé à l'ordre du dépositaire destinataire et envoyé à vous — tant que le chèque n'est pas payable à vous.
Les propriétaires d'IRA sont limités à un report indirect d'IRA à IRA pendant toute période de 12 mois. La phrase clé est "période de 12 mois". Elle n'est pas basée sur l'année civile, et la limite s'applique généralement à l'ensemble des IRA traditionnels et Roth d'un individu plutôt que séparément à chaque compte. Toute cotisation excédentaire doit être retirée de l'IRA destinataire et les fonds pré-imposés dans le report non éligible sont imposables. Les personnes de moins de 59 ans et demi pourraient également faire face à une taxe de 10 % sur les distributions anticipées, sauf si une exception s'applique. Comment l'éviter : Déplacez l'argent de l'IRA directement entre institutions financières plutôt que de en prendre possession vous-même. Les transferts directs de dépositaire à dépositaire ne sont pas soumis à la limite d'un report par an.
Les plans 72(t) dits permettent aux individus de puiser dans leurs IRA avant l'âge de 59 ans et demi sans payer de pénalité de 10 % pour retrait anticipé. Mais les propriétaires d'IRA qui veulent profiter de cette règle doivent mettre en place un plan de distribution pour des "paiements périodiques substantiellement égaux" qui doit être en vigueur pendant au moins cinq ans ou jusqu'à l'âge de 59 ans et demi, selon la durée la plus longue. Une fois le plan commencé, la flexibilité est limitée. Tout changement — comme cotiser davantage à l'IRA ou modifier le montant de la distribution — peut déclencher une pénalité de 10 % qui est rétroactive à toutes les distributions prises avant l'âge de 59 ans et demi. Comment l'éviter : Divisez votre IRA, avec une partie utilisée pour le plan 72(t) et l'autre maintenue normalement pour plus de flexibilité.
Lors d'un retrait d'un IRA pour un report indirect, la "même propriété" doit être déplacée vers un autre IRA dans les 60 jours pour être éligible à un traitement exempt d'impôt. Donc, si vous retirez une action particulière, seules celles...