Situasi rollover pada khususnya penuh dengan ranjau yang dapat memicu pajak dan sanksi. Investor sering kali membuat kesalahan dengan rekening pensiun individu (IRA) mereka. Untungnya, kode pajak memungkinkan banyak kesalahan ini untuk diperbaiki. Kontribusi terlalu banyak ke IRA Anda, misalnya, dan Anda dapat menarik kelebihannya dan penghasilan terkait tanpa membayar sanksi tahunan 6% jika Anda melakukannya sebelum 15 Oktober tahun berikutnya. Atau jika Anda lupa melakukan salah satu penarikan tahunan dari IRA tradisional Anda, yang dikenal sebagai distribusi minimum wajib (RMD), Anda dapat melakukan distribusi ketika Anda menyadari Anda melewatkan RMD dan menggunakan formulir 5329 Internal Revenue Service (IRS) untuk meminta pembebasan sanksi. Tetapi ada beberapa kesalahan IRA yang tidak bisa diperbaiki. Lakukan jenis rollover yang salah atau melanggar aturan distribusi tertentu, dan mungkin tidak ada cara untuk memperbaiki situasinya. Konsekuensinya bisa mencakup pajak signifikan, sanksi, dan kehilangan kesempatan pertumbuhan. "Ini adalah kesalahan fatal," kata Bradley D. Tiche, perencana keuangan di Wexford, Pa. "Mereka terjadi karena orang tidak yakin tindakan apa yang harus diambil." Berikut empat kesalahan yang umumnya tidak bisa dibatalkan dan cara menghindarinya:

Suami atau istri yang masih hidup yang merupakan penerima manfaat IRA yang diwariskan dapat menarik dana dan menyetorkannya ke IRA mereka sendiri bebas pajak dalam jendela 60 hari. Ini bukan opsi untuk penerima manfaat non-pasangan. Agar penerima manfaat non-pasangan memindahkan aset IRA yang diwariskan sambil mempertahankan perlakuan pajak mereka, mereka harus memindahkan uang langsung dari satu kustodian ke kustodian lain dalam transfer langsung. Jika uang dibayarkan ke penerima manfaat, bagian yang kena pajak dari distribusi menjadi pendapatan. Beberapa kustodian mungkin enggan melakukan transfer langsung, tetapi ini harus menjadi prioritas. Hal ini sangat penting bagi penerima manfaat non-pasangan yang ingin menyebarkan distribusi — dan tagihan pajak yang nekat — selama 10 tahun. Pilihan Anda jika kustodian Anda menolak transfer langsung adalah menyimpan dana dengan kustodian itu atau menariknya dan membayar pajak. Cara menghindarinya: Saat memindahkan IRA yang diwariskan sebagai penerima manfaat non-pasangan, jelaskan ke kedua institusi keuangan bahwa Anda ingin transfer langsung. Ini bisa berupa cek dari kustodian pengirim yang dibuat atas nama kustodian penerima dan dikirim ke Anda — selama cek tersebut tidak dibayarkan kepada Anda.

Pemilik IRA dibatasi satu rollover tidak langsung dari IRA ke IRA selama periode 12 bulan apa pun. Frasa kuncinya adalah "periode 12 bulan". Ini tidak didasarkan pada tahun kalender, dan batasnya umumnya berlaku untuk semua IRA tradisional dan Roth seseorang secara gabungan, bukan terpisah untuk setiap rekening. Kontribusi berlebihan harus dihapus dari IRA penerima dan dana pra-pajak dalam rollover yang tidak memenuhi syarat adalah kena pajak. Orang di bawah 59½ tahun juga bisa menghadapi pajak 10% atas distribusi dini kecuali pengecualian berlaku. Cara menghindarinya: Pindahkan uang IRA langsung antar institusi keuangan alih-alih mengambil miliknya sendiri. Transfer langsung kustodian-ke-kustodian tidak tunduk pada batas rollover sekali-per-tahun.

Rencana 72(t) yang disebut-sebut memungkinkan individu mengakses IRA mereka sebelum usia 59½ tahun tanpa membayar sanksi 10% penarikan dini. Tetapi pemilik IRA yang ingin memanfaatkan aturan ini harus menyiapkan rencana distribusi untuk "pembayaran periodik yang substansial sama" yang harus berlaku setidaknya lima tahun atau hingga usia 59½ tahun, mana yang lebih lama. Begitu rencana dimulai, fleksibilitasnya terbatas. Setiap perubahan — seperti menyetorkan lebih banyak ke IRA atau mengubah jumlah distribusi — bisa memicu sanksi 10% yang bersifat retroaktif ke semua distribusi yang diambil sebelum usia 59½ tahun. Cara menghindarinya: Bagi IRA Anda, dengan satu bagian digunakan untuk rencana 72(t) dan yang lain dipertahankan normal untuk fleksibilitas lebih.

Saat melakukan penarikan dari IRA untuk rollover tidak langsung, "properti yang sama" harus dipindahkan ke IRA lain dalam 60 hari untuk memenuhi syarat perlakuan bebas pajak. Jadi, jika Anda menghapus saham tertentu, hanya itu...