Situações de rollover em particular estão repletas de minas terrestres que podem acionar impostos e multas. Investidores frequentemente cometem erros com suas contas de aposentadoria individuais (IRA). Felizmente, o código tributário permite que muitos desses passos em falso sejam corrigidos. Contribuir demais para seu IRA, por exemplo, e você pode sacar o excesso e os ganhos relacionados sem pagar uma multa anual de 6% se o fizer antes de 15 de outubro do ano seguinte. Ou se você esquecer de fazer uma das retiradas anuais de seu IRA tradicional, conhecidas como distribuições mínimas obrigatórias (RMD), você pode fazer a distribuição quando perceber que perdeu um RMD e usar o formulário 5329 do Internal Revenue Service (IRS) para solicitar uma isenção da multa. Mas existem alguns erros de IRA que não podem ser consertados. Faça o tipo errado de rollover ou viole certas regras de distribuição, e pode não haver como corrigir a situação. As consequências podem incluir impostos significativos, multas e a perda de oportunidade de crescimento. "Estes são erros fatais", diz Bradley D. Tiche, um planejador financeiro em Wexford, Pa. "Eles são cometidos porque as pessoas não têm certeza sobre quais ações tomar." Aqui estão quatro erros que geralmente não podem ser desfeitos e como evitá-los:

Um cônjuge sobrevivente que é beneficiário de um IRA herdado pode sacar os fundos e depositá-los em seu próprio IRA livre de impostos dentro de uma janela de 60 dias. Esta não é uma opção para beneficiários não-cônjuges. Para beneficiários não-cônjuges moverem ativos de IRA herdado preservando seu tratamento tributário, eles devem mover o dinheiro diretamente de um custodiante para outro em uma transferência direta. Se o dinheiro for pago ao beneficiário, a parte tributável da distribuição torna-se renda. Alguns custodientes podem ser relutantes em fazer uma transferência direta, mas isso deve ser uma prioridade. É especialmente importante para beneficiários não-cônjuges que desejam distribuir as distribuições — e a conta de imposto resultante — ao longo de 10 anos. Suas opções se seu custodiente se recusar a fazer uma transferência direta são manter os fundos com esse custodiante ou sacá-los e pagar o imposto. Como evitar: Ao mover um IRA herdado como beneficiário não-cônjuge, deixe claro para ambas as instituições financeiras que você deseja uma transferência direta. Isso pode até ser na forma de um cheque do custodiante remetente emitido para o custodiante destinatário e enviado a você — desde que o cheque não seja pagável a você.

Proprietários de IRA são limitados a um rollover indireto de IRA para IRA durante qualquer período de 12 meses. A frase-chave é "período de 12 meses". Não é baseado no ano civil, e o limite geralmente se aplica a todos os IRAs tradicionais e Roth de um indivíduo em conjunto, e não separadamente a cada conta. Qualquer contribuição em excesso deve ser removida do IRA receptor e fundos pré-impostos no rollover inelegível são tributáveis. Aqueles com menos de 59½ anos também podem enfrentar um imposto de 10% sobre distribuições antecipadas, a menos que uma exceção se aplique. Como evitar: Mova o dinheiro do IRA diretamente entre instituições financeiras em vez de tomar posse dele você mesmo. Transferências diretas de custodiante para custodiante não estão sujeitas ao limite de um rollover por ano.

Os chamados planos 72(t) permitem que indivíduos acessem seus IRAs antes dos 59½ anos sem pagar uma multa de 10% por saque antecipado. Mas proprietários de IRA que querem aproveitar esta regra devem configurar um plano de distribuição para "pagamentos periódicos substancialmente iguais" que deve estar em vigor por pelo menos cinco anos ou até os 59½ anos, o que for mais longo. Uma vez que o plano começa, a flexibilidade é limitada. Qualquer mudança — como contribuir mais para o IRA ou alterar o valor da distribuição — pode acionar uma multa de 10% que é retroativa a todas as distribuições feitas antes dos 59½ anos. Como evitar: Divida seu IRA, com uma parte usada para o plano 72(t) e a outra mantida normalmente para mais flexibilidade.

Ao fazer uma retirada de um IRA para um rollover indireto, a "mesma propriedade" deve ser movida para outro IRA dentro de 60 dias para ser elegível para tratamento livre de impostos. Então, se você remover uma ação específica, apenas aquelas...