ロールオーバーの状況は特に、税金やペナルティを引き起こす地雷原で満ちています。投資家はしばしば個人退職口座（IRA）で間違いを犯します。幸いなことに、税法はこれらの多くの誤りを修正することを認めています。例えば、IRAへの拠出が多すぎた場合、翌年10月15日までに超過分と関連利益を引き出せば、年間6%のペナルティを支払わずに済みます。または、伝統的IRAからの年間引き出しの1つ、いわゆる必要最小引出額（RMD）を忘れた場合、RMDを見逃したことに気づいた時点で引き出しを行い、米国内国歳入庁（IRS）フォーム5329を使用してペナルティの免除を申請できます。しかし、修正できないIRAの間違いもあります。間違った種類のロールオーバーを行ったり、特定の分配ルールに違反したりすると、状況を是正する方法がない場合があります。結果として、多額の税金、ペナルティ、成長機会の損失が生じる可能性があります。"これらは致命的なエラーです"と、ペンシルベニア州ウェックスフォードのファイナンシャル・プランナー、ブラッドリー・D・ティッシュ氏は言います。"人々がどの行動を取るべきか確信していないために起こります。" ここでは、一般的に元に戻せない4つの間違いと、それらを避ける方法を紹介します。

相続IRAの受益者である生存配偶者は、60日間のウィンドウ内で資金を引き出し、自分のIRAに非課税で預け入れることができます。これは非配偶者受益者には選択肢ではありません。非配偶者受益者が相続IRA資産を移動しながら税務上の取り扱いを維持するには、資金を1人のカストディアンから別のカストディアンへ直接移管するダイレクト・トランスファーで行わなければなりません。資金が受益者に支払われた場合、分配の課税対象部分は所得となります。一部のカストディアンはダイレクト・トランスファーを渋るかもしれませんが、これは優先事項でなければなりません。分配とそれに伴う税金を10年間にわたって分散させたい非配偶者受益者にとって、これは特に重要です。カストディアンがダイレクト・トランスファーを拒否した場合の選択肢は、そのカストディアンに資金を置いたままにするか、引き出して税金を支払うかです。回避方法: 非配偶者受益者として相続IRAを移動する際、両方の金融機関にダイレクト・トランスファーを希望することを明確に伝えます。これは、送金側のカストディアンが受取側のカストディアンを支払人として発行し、あなたに送付した小切手の形でも構いません——小切手があなた宛てでない限り。

IRA所有者は、任意の12か月期間中に1回のみ、間接的なIRA間ロールオーバーを行うことができます。鍵となるフレーズは「12か月期間」です。これは暦年に基づくものではなく、制限は一般的に個人のすべての伝統的IRAとロースIRAを合計して適用され、各口座別に適用されるわけではありません。超過拠出は受取側のIRAから除去しなければならず、不適格ロールオーバーの税前資金は課税対象となります。59歳半未満の人も、例外が適用されない限り、早期分配に対して10%の税金を課される可能性があります。回避方法: 自分で資金を受け取るのではなく、金融機関間でIRA資金を直接移動させます。カストディアン間の直接移管は、年1回のロールオーバー制限の対象外です。

いわゆる72(t)プランは、個人が59歳半前にIRAを利用し、10%の早期引き出しペナルティを支払わずに済むようにします。しかし、このルールを活用したいIRA所有者は、「実質的に均等な定期支払い」のための分配プランを設定し、少なくとも5年間または59歳半に達するまで、どちらか長い方の間、有効にしなければなりません。プランが開始されると、柔軟性は制限されます。IRAへの追加拠出や分配額の変更など、いかなる変更も、59歳半前に受けたすべての分配に遡って10%のペナルティを引き起こす可能性があります。回避方法: IRAを分割し、一方を72(t)プラン用に、もう一方を通常通り維持して柔軟性を確保します。

IRAから間接ロールオーバーのために引き出しを行う際、「同一財産」を60日以内に別のIRAに移動させなければ、非課税扱いの対象になりません。したがって、特定の株式を引き出した場合、それのみが...