रोलओवर स्थितियाँ विशेष रूप से उन बारूदी सुरंगों से भरी होती हैं जो कर और दंड को ट्रिगर कर सकती हैं। निवेशक अक्सर अपने व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों (IRA) के साथ गलतियाँ करते हैं। सौभाग्य से, कर संहिता इनमें से कई गलत कदमों को सुधारने की अनुमति देती है। उदाहरण के लिए, यदि आप अपने IRA में बहुत अधिक योगदान करते हैं, तो आप अगले वर्ष 15 अक्टूबर से पहले अतिरिक्त राशि और संबंधित आय को निकालकर 6% वार्षिक दंड का भुगतान किए बिना बच सकते हैं। या यदि आप अपने पारंपरिक IRA से वार्षिक निकासी में से एक करना भूल जाते हैं, जिसे आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMD) के रूप में जाना जाता है, तो आप जब महसूस करें कि आप RMD से चूक गए हैं, तो वितरण ले सकते हैं और आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) फॉर्म 5329 का उपयोग करके दंड की छूट का अनुरोध कर सकते हैं। लेकिन कुछ IRA गलतियाँ ऐसी हैं जिन्हें ठीक नहीं किया जा सकता। गलत प्रकार का रोलओवर करें या कुछ वितरण नियमों का उल्लंघन करें, और स्थिति को सुधारने का कोई तरीका नहीं हो सकता है। परिणामों में महत्वपूर्ण कर, दंड और वृद्धि के अवसर का नुकसान शामिल हो सकता है। "ये घातक त्रुटियाँ हैं," पेंसिल्वेनिया के वेक्सफोर्ड में एक वित्तीय योजनाकार ब्रैडली डी. टिच कहते हैं। "वे इसलिए होती हैं क्योंकि लोगों को यकीन नहीं होता कि क्या कार्रवाई करनी है।" यहाँ चार गलतियाँ हैं जिन्हें आम तौर पर पूर्ववत नहीं किया जा सकता और उनसे कैसे बचा जाए:
एक जीवित पति या पत्नी जो विरासत में मिले IRA का लाभार्थी है, 60-दिन की विंडो के भीतर धन निकाल सकता है और उन्हें कर-मुक्त अपने स्वयं के IRA में जमा कर सकता है। यह विकल्प गैर-पति/पत्नी लाभार्थियों के लिए नहीं है। गैर-पति/पत्नी लाभार्थियों के लिए विरासत में मिली IRA संपत्तियों को उनके कर उपचार को बनाए रखते हुए स्थानांतरित करने के लिए, उन्हें एक संरक्षक से दूसरे संरक्षक को सीधे हस्तांतरण में धन ले जाना होगा। यदि धन का भुगतान लाभार्थी को किया जाता है, तो वितरण का कर योग्य भाग आय बन जाता है। कुछ संरक्षक प्रत्यक्ष हस्तांतरण करने के लिए अनिच्छुक हो सकते हैं, लेकिन यह प्राथमिकता होनी चाहिए। यह उन गैर-पति/पत्नी लाभार्थियों के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जो वितरण — और परिणामी कर बिल — को 10 वर्षों में फैलाना चाहते हैं। यदि आपका संरक्षक प्रत्यक्ष हस्तांतरण से इनकार करता है तो आपके विकल्प उस संरक्षक के पास धन रखना या उन्हें निकालकर कर का भुगतान करना हैं। इससे कैसे बचें: गैर-पति/पत्नी लाभार्थी के रूप में विरासत में मिले IRA को स्थानांतरित करते समय, दोनों वित्तीय संस्थानों को स्पष्ट करें कि आप प्रत्यक्ष हस्तांतरण चाहते हैं। यह प्रेषक संरक्षक द्वारा प्राप्तकर्ता संरक्षक के नाम पर जारी चेक के रूप में भी हो सकता है और आपको भेजा जा सकता है — जब तक चेक आपके नाम पर देय न हो।
IRA मालिक किसी भी 12-महीने की अवधि के दौरान केवल एक अप्रत्यक्ष IRA-से-IRA रोलओवर तक सीमित हैं। मुख्य वाक्यांश है "12-महीने की अवधि।" यह कैलेंडर वर्ष पर आधारित नहीं है, और सीमा आम तौर पर किसी व्यक्ति के सभी पारंपरिक और रोथ IRA पर संयुक्त रूप से लागू होती है, न कि प्रत्येक खाते पर अलग-अलग। किसी भी अतिरिक्त योगदान को प्राप्तकर्ता IRA से हटाना होगा और अयोग्य रोलओवर में पूर्व-कर निधि कर योग्य हैं। 59½ वर्ष से कम उम्र के लोगों को भी 10% प्रारंभिक वितरण कर का सामना करना पड़ सकता है जब तक कि कोई अपवाद लागू न हो। इससे कैसे बचें: IRA के पैसे को स्वयं कब्जे में लेने के बजाय वित्तीय संस्थानों के बीच सीधे ले जाएँ। संरक्षक-से-संरक्षक प्रत्यक्ष हस्तांतरण प्रति-वर्ष-एक-रोलओवर सीमा के अधीन नहीं हैं।
तथाकथित 72(t) योजनाएँ व्यक्तियों को 59½ वर्ष की आयु से पहले अपने IRA का उपयोग करने की अनुमति देती हैं बिना 10% प्रारंभिक-निकासी दंड का भुगतान किए। लेकिन जो IRA मालिक इस नियम का लाभ उठाना चाहते हैं, उन्हें "पर्याप्त रूप से समान आवधिक भुगतान" के लिए एक वितरण योजना स्थापित करनी होगी जो कम से कम पांच वर्षों तक या 59½ वर्ष की आयु तक, जो भी अधिक हो, प्रभावी रहनी चाहिए। एक बार योजना शुरू होने के बाद, लचीलापन सीमित होता है। कोई भी परिवर्तन — जैसे IRA में अधिक योगदान करना या वितरण राशि बदलना — 59½ वर्ष से पहले ली गई सभी वितरणों पर पूर्वव्यापी रूप से 10% दंड को ट्रिगर कर सकता है। इससे कैसे बचें: अपने IRA को विभाजित करें, एक भाग 72(t) योजना के लिए उपयोग करें और दूसरा सामान्य रूप से अधिक लचीलेपन के लिए बनाए रखें।
IRA से अप्रत्यक्ष रोलओवर के लिए निकासी करते समय, "समान संपत्ति" को 60 दिनों के भीतर दूसरे IRA में ले जाया जाना चाहिए ताकि कर-मुक्त उपचार के लिए पात्र हो सके। इसलिए, यदि आप एक विशेष स्टॉक निकालते हैं, तो केवल वही...